Начисление налога на прибыль и порядок учета сборов в бухгалтерских проводках организации

Налоги являются обязательным элементом современной системы ведения бизнеса. Любая прибыль организаций, имущество, условный доход физических лиц при получении заработной платы и наличность предприятий подвергаются начислению налоговых сборов, по установленным на законодательном уровне ставкам. На организации возложена обязанность самостоятельного исчисления, платы налогового сбора на прибыль и ведения учета. По итогам бухгалтера компаний сдают в ФНС отчеты и декларации. Камеральная налоговая проверка проводится с целью проверки предоставленной от организаций информации, и определения, правильно ли был проведен расчет, использовался ли условный доход, проводилась ли плата транспортного налога или сбора за имущество.

Начисление налога

Чтобы разобраться в принципах налогообложения доходов организаций, необходимо внимательно изучить положения действующего законодательства, нормы НК РФ, различных правительственных актов и постановлений, ведь сбор относится к федеральным удержаниям. Однако не всегда теоретических знаний достаточно для того, чтобы применить их на практике при возникновении сложных правовых задач. Альтернативным решение в сложившейся ситуации станет обращение за консультацией к опытному юристу в режиме онлайн.

Специалист знает все особенности установленной правовой системы, поэтому сможет дать эффективные рекомендации и надежные советы. Придерживаясь индивидуального алгоритма действий от эксперта, можно легко понять, как проводится расчет и начисление налога на прибыль организаций, их имущество, транспортный сбор и т. д., изучить, какое значение имеет условный доход при бухгалтерском учете заработка предприятий и др. Дистанционные подсказки юриста помогут избежать острых углов налогового законодательства, и сэкономить при этом, личные ресурсы и время.

Расчет и особенности начисления налога на прибыль организаций в 2019 году


Прибыль организаций подвергается начислению налогового сбора по стандартной ставке в 20%. Большая часть средств останется в региональной казне, и только 2% отойдет в общий государственный бюджетный фонд страны. Индивидуально власти муниципалитетов и областных администраций могут подвергать ставку уменьшению или увеличению, при этом минимальная граница не может быть менее 13%, а максимальная 24%. Формула, которая используется для расчета сбора, представляет собой произведение налоговой базы и ставки. Со вторым элементом все понятно, он является фиксированным и подлежит изменению только при корректировке Налогового кодекса. Налоговая база представляет собой чистый доход организации, т. е. от имеющегося заработка предстоит отнять суммы заработной платы сотрудников, средства на закупку товаров, оплату услуг и другие имеющиеся расходы.

Расчет и начисление налога на прибыль компании, также как и сбор за имущество или транспортный налог организации, проводится за прошедший налоговый период. НК предусматривает, что он равен одному году. Однако готовая отчетность является не единственной. В течение года бухгалтерам предстоит вести учет и поквартально составлять отчеты и совершать авансовые платежи на счет ФНС.

Вычислить условный доход предприятия можно, используя различные формулы. Максимально эффективным является кассовый метод, при котором средства учитываются только после поступления на банковский счет организации.


Важно заметить, что отсутствующая прибыль не является поводом для игнорирования подачи отчета в ФНС. Если после учета всех доходов и затраченных средств, уплаты транспортного налогового сбора и удержания на имущество предприятия, баланс вышел в минус, следует подать нулевую декларацию. Также стоит помнить о соблюдении сроков внесения авансов. Существует установленный календарь, согласно которому оплата должна проводиться до 28 числа апреля, июля и октября. За пропуск этих временных рамок организацию ждет начисление процентов, начисление штрафа и привлечение к другим видам административной ответственности.

Взаимосвязь бухгалтерских проводок и налога на прибыль

Бухгалтерский учет прихода и затрат предприятий и организаций представляет собой непростую сферу. Начисление сборов и их оплата подлежит оформлению по разным проводкам. Так, к основному счету 68 «расчеты по налогам и сборам», куда входят все отчисления организации (по заработной плате, транспортный налог, сбор на имущество), нужно открыть субсчет под названием «налог на прибыль». Шестьдесят восьмой счет сопровождает дебет в проводке под номером 99 «прибыли и убытки».

Закон регламентирует, что налог на доход организации носит нарастающий характер. Это значит, что при уплате аванса по налогу за текущий налоговый период следует высчитывать сумму взноса, исходя из разницы предыдущего и настоящего платежа. Чтобы правильно провести подсчеты, надо выяснить, какой является эта разница — подвергаемой налогообложению или вычитаемой. Если доход по расчетам налоговой службы выше бухгалтерских показателей, то временная разница будет признана вычитаемой. При ней формируется отложенный налоговый актив. В случае, когда налоговые расчеты ниже результатов бухгалтерии, то разница считается налогооблагаемой, для которой характерно отложенное налоговое обязательство. Оно проводится по проводке с дебетом 68 и кредитом 77. Нередко на практике возникает постоянная разница, которая бывает положительной или отрицательной. При положительном показателе возникает постоянное налоговое обязательство.

При перечислении денег по налогу в государственный бюджет надо использовать другие реквизиты проводки. В данном случае указывается счет 68 «расчеты по налогам и сборам», а кредит счета оформляется по 51 номером «расчетные счета». Для россиян не является секретной информацией то, что налоги от дохода организаций являются основным источником формирования государственного бюджетного фонда. Именно поэтому важно правильно и точно все регистрировать, вести грамотный бухгалтерский учет и т. д. Не платить данный сбор по закону могут только те организации, которые перешли на льготный налоговый режим — упрощенку или ЕНВД.
https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *