Налоговый агент по НК РФ и его основные функции в 2019 году

Все граждане России, проживающие в стране, имеющие работу и располагающие имуществом, обязаны платить в государственный бюджет отчисления — налоги, регламентированные НК РФ. Однако не всегда люди сами берут на себя обязанность по вычислению и оплате сборов, чаще за них это делают налоговый агент. Кто это такой, понятно сегодня не всем гражданам, ИП и организациям, осуществляющим свою деятельность в пределах России. Чтобы разобраться с тем, кто является агентом ФНС в 2019 году, надо внимательно изучить нормы НК РФ, его ст. 23, 24, 161 и ряд других законодательных положений.

Налоговый агент

К сожалению, не всегда удается применить свои знания на практике. Даже зная всю теорию права, это не дает гарантии, что при возникновении сложной правовой ситуации, вы будите действовать правильно, и чувствовать себя защищено. Максимально выгодной альтернативой, позволяющей понять, что налоговый агент — это посредник между обычными трудоустроенными гражданами и ФНС, станет обращение за консультацией и поддержкой к опытному юристу. Тратить свои ресурсы и время на общение с коммерческим адвокатом сегодня нет необходимости, получить ответы на интересующие вопросы можно не выходя из дома, в режиме онлайн.

Дистанционно специалист изучит ваши обстоятельства дела, оценит риски и перспективы, поможет разобрать ст. 161 НК РФ и другие законодательные нормы. При необходимости эксперт разработает индивидуальный алгоритм действий, с помощью которого удастся выяснить, какие права и обязанности есть у налоговых агентов, какие функции они выполняют, какие меры ответственности к ним применяются за нарушение действующего Налогового кодекса.

Права налоговых агентов в 2019 году

Налоговым агентом по ст. 161 НК РФ является работодатель, который платит сотрудникам заработную плату, т. е. выступает основным источником их дохода. Такой статус приобретают организации, индивидуальные предприниматели, филиалы иностранных компаний и лица (адвокаты и нотариусы), занимающиеся частной практикой. Если лицо не зарегистрировано, как ИП, но совершает выплаты в адрес других лиц, работающих по договору найма, оно не является налоговым агентом. Это значит, что рассчитать и уплатить налог на прибыль люди должны будут в индивидуальном порядке.

Как гласит ст. 161 и другие положения НК РФ, налоговые агенты располагают широким спектром прав, как и любой другой плательщик сборов. Основными возможностями агента ФНС можно назвать:

  • получение бесплатной информации о размере налогов, сборов, порядке их уплаты, форме деклараций и т. д.;
  • возможность применения льгот и привилегий при расчете и уплате налоговых ставок;
  • право на оформление отсрочки или рассрочки при уплате сбора;
  • получение излишне уплаченной суммы налогов;
  • возможность самостоятельно или через представителя отстаивать свои интересы в ФНС;
  • право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
  • подачу жалоб и возмещение понесенных убытков;
  • право на сохранение налоговой тайны.

Права и обязанности налогового агента распространяются на предприятие или организацию не зависимо от формы и применяемой системы налогообложения в 2019 году по НК РФ.


Если опираться на положения ст. 161 и других норм Налогового кодекса, то станет понятно, что агенты должны заниматься отчислением таких сборов, как НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций и т. д. Каждый из них имеет свой размер, формулу расчета налоговой базы и ставки, условия получения вычетов, сроки уплаты. Следить за начислением и проведением отчислений обязаны бухгалтера предприятий.

Обязанности налогового агента по НК РФ в 2019 году

В НК РФ содержатся не только права тех, кто является агентом налоговой службы, но и обязанности таких лиц. Законодательство гласит, что посредникам ФНС нужно правильно и оперативно высчитывать и удерживать подоходный налог с работников в момент выплаты им заработной платы. При этом стоит учитывать, что удержания не проводятся с авансовых начислений. Важно понимать, что не все средства работников облагаются налогом. Часть средств, например, единовременные выплаты и пособия, не входят в расчет налоговой базы.

Еще одной важной функцией агента по ст. 161 Налогового кодекса является обязанность по перечислению налоговых удержаний в государственный бюджет. Нужно отметить, что закон запрещает агентам проводить отчисления с личных ресурсов. Деньги в обязательном порядке должны быть изъяты с заработка физических лиц. За несвоевременный перевод налоговой суммы организация или предприятие несет административную ответственность в виде пеней и штрафов.

Ст. 161 возлагает на агентов обязанность ведения учета доходов, расходов и удержаний, для чего предприниматели самостоятельно разрабатывают регистры налогового учета, куда вносятся сведения по каждому работнику. Нормы налогового законодательства гласят, что посредники ФНС и физ. лиц должны ежегодно предоставлять сведения по выплатам и удержаниям в налоговую инспекцию. По результатам налогового периода в ФНС сдается декларация и рассчитывается налог. В течение года есть несколько отчетных периодов, когда налоговый агент по ст. 161 обязан вносить авансовые платежи по налогам и сдавать отчеты.

Еще обязанностью агентов является безвозмездная выдача физическим лицам различных справок и выписок. Все документы должны храниться в бухгалтерии предприятия или организации, архиве. За невыполнение обязанностей посредников ФНС ждет наказание. Помимо штрафов и пеней сотрудники ФНС могут применить такую меру, как арест счетов, ограничения в предоставлении государственных услуг, конфискация имущества.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *