Особенности и преимущества патентной системы налогообложения в РФ в 2019 году

Индивидуальное предпринимательство в России — эффективный способ заработка и ведения собственного небольшого бизнеса. По состоянию на начало 2015 году в стране было зарегистрировано более трех с половиной миллионов ИП. Закон устанавливает, что каждый из них, ориентируясь на виды деятельности и собственные приоритеты, обязан определить для себя схему начисления и уплаты налоговых сборов. В 2019 году существует довольно много вариантов, но почему-то на патентную систему налогообложения российские ИП мало обращают внимание, хотя данный налоговый режим отличается простотой и доступностью. Как отмечают специалисты, возможно, низкий спрос на ПСН обусловлен тем, что схема в усовершенствованном виде стала доступна сравнительно недавно, в 2013 году.

Патентная система налогообложения

Что она собой представляет, как ее использовать, проводить расчет стоимости, надо ли подавать декларации, что говорит о ПНС НК РФ, понятно сегодня не всем ИП и гражданам, которые хотят заняться предпринимательской деятельностью в 2019 году. Чтобы ответить на эти и аналогичные вопросы, необходимо внимательно изучить действующее законодательство в представленной отрасли, федеральные законы и региональные акты, статьи НК РФ, конституционные нормы и т. д. Однако не всегда знание теории гарантирует, что при необходимости лицо сможет воспользоваться имеющимися сведениями на практике. Чтобы не допустить распространенных ошибок и неточностей, надо заранее проконсультироваться с квалифицированным практикующим юристом.

Патентную систему налогообложения можно смело назвать одной из самых перспективных на территории России. Как ее использовать в свою пользу, можно узнать во время консультации с юристом в режиме онлайн. Дистанционные услуги экспертов — это удобное и надежное решение, доступное жителям из разных уголков страны. Консультант изучит ваши обстоятельства, и сможет разработать надежный алгоритм, даст рекомендации, которые помогут провести расчет стоимости налогов, узнать, нужен ли в данном случае ИП кассовый аппарат, что еще говорит закон о ПСН в 2019 году. Одновременно онлайн услуги адвокатов сэкономят время и личные ресурсы соискателей.

Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения в РФ в 2019 году

Патентную систему налогообложения можно охарактеризовать, как льготный налоговый режим, доступный ИП на территории России в 2019 году. Его суть заключается в том, что для осуществления деятельности предпринимателям надо получить специальный патент. Срок действия документа составляет от одного месяца до года. Закон гласит, что лицо может самостоятельно определить для себя срок использования, что довольно удобно для тех, кто еще не определился с сектором ведения бизнеса, и хочет оценить перспективы, рентабельность и гарантии нескольких вариантов.

Это не единственное преимущество ПСН. НК РФ устанавливает, что система характеризуется и другими привилегиями. Так, например, наличие патента исключает обязательные ежемесячные или поквартальные платежи в налоговую инспекцию, ведь стоимость патента оплачивается сразу при его оформлении, и другие взносы будут не нужны. Еще не обязательно использовать кассовый аппарат при розничной торговле. Цена за патент является сравнительно небольшой, но в большинстве случаев, она зависит от того, какие виды деятельности вы захотите осуществлять в конкретном регионе страны. Неоспоримым бонусом ПСН в 2019 году является отсутствие сложной системы учета и отчетности. Закон гласит, что патентный режим — единственный, при котором ИП нет необходимости сдавать декларации о доходах. Оценивая такое понятие, как ПСН, необходимо отметить, что лица вправе приобрести несколько патентов в субъектах РФ, выбрав различные виды деятельности. Перечень преимуществ для владельцев патента в 2019 году далеко не исчерпывающий. Чтобы оценить все плюсы, надо попробовать использовать такой налоговый режим.

Что касается недостатков, то их также можно найти при изучении системы в НК РФ. Минусом ПСН является то, что:

  • применить режим вправе только индивидуальные предприниматели, но не организации;
  • закон ограничивает виды деятельности, в которых можно реализовать систему, и количество сотрудников, которые зарегистрированы в ИП;
  • при ПСН надо использовать кассовый аппарат и вести книгу учета доходов;
  • стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов и вычетов.

Выбирая режим налогообложения в России в 2019 году, надо тщательно взвесить все стороны, характеристики и преимущества. Нельзя не учитывать индивидуальные обстоятельства и детали дела. Лучше всего вовремя заручиться профессиональным правовым сопровождением. Юрист оценит ситуацию, поможет выбрать оптимальный вариант.

Виды деятельности при ПСН в 2019 году

Стоит понимать, что патентную систему налогообложения нельзя оформить на любой вид деятельности, ИП придется ориентироваться на список вариантов, предусмотренный НК РФ. Аналогичный перечень существует при ЕНВД. Оба варианта не допускают производственную деятельность со стороны предпринимателей, т. е. нельзя заниматься выпуском и реализацией товаров одновременно. Однако закон располагает небольшой оговоркой, согласно которой ИП вправе оказывать услуги производственного характера. Это значит, что патент допускает в некоторых случаях занятие мелким ручным производством.

Конкретные виды деятельности, на которые может ориентироваться ИП с патентом, регламентированы статьями НК РФ. Изначально список состоял из 47 позиций, сегодня он расширен до 63 вариантов. Чаще всего граждане выбирают розничную торговлю и услуги в сфере общепита. ПСН разрешает заниматься данными видами деятельности, но на общей площади торгового помещения не более 50 кв. м.

Интересно, что за местными властями закон закрепляет право расширять список видов деятельности, дополняя их услугами бытового характера.


Патентная система по НК РФ не может применяться к товариществам и в рамках договора доверительного управления имуществом. Если с начала налогового периода прибыль ИП превысила порог в 60 миллионов рублей, он лишается патента. Иногда граждане решают совместить два налоговых режима — ПСН и упрощенку. В таком случае налоговая база исчисляется из суммарного дохода. Расчет важно осуществлять продуманно и ответственно. Незнание закона и даже маленькие ошибки могут повлечь серьезные правовые последствия, начисление пеней, штрафов и другие виды административной ответственности. Чтобы избежать их, лучше всего взять на работу бухгалтера, который займется учетом прибыли и расходов, отчислениями в государственный бюджет, продлением патента и т. д.

Расчет стоимости патентов по правилам НК РФ

Как гласит закон, налоговая база для ПСН является фиксированной, что одновременно можно отнести и к плюсам, и к минусам налогового режима. Платежи представляют собой установленную сумму, что довольно удобно для ИП, которые получают хороший доход, но является отрицательным моментом для тех, кто получает маленькую прибыль с предпринимательской деятельности. Расчет суммы к оплате проводится по ставке 6%. База для формулы представляет собой потенциально возможный годовой доход. Его размер устанавливается на уровне субъектов РФ, и закрепляется дополнениями в НК.

Расчет стоимости патента можно проводить самостоятельно, используя свои знания и нововведения, которыми располагает закон. Также более перспективным решением станет использование специальных онлайн-калькуляторов, которые можно найти в интернете. Закон ограничивает максимальный размер ПВГД одним миллионом рублей. Нижней планки в 2019 году не существует. Также стоит учитывать коэффициент-дефлятор. Он не нужен для формулы, как база и налоговая ставка, но используется для увеличения размера ПВГД. В 2019 году коэффициент равен 1,329, а это значит, что наибольшей границей потенциально возможного годового дохода сегодня является не один миллион, а 1 329 000 рублей.

Проводя расчет, надо учитывать, что НК закрепляет за муниципальными властями право до 10 раз увеличивать ПВГД. Например, при осуществлении автотранспортных услуг базовый показатель может быть увеличен в три раза. А в городах с численностью более миллиона людей ИП могут рассчитывать на увеличение ПВГД в пятикратном размере. Еще россиян интересует, нужен ли кассовый аппарат при ПСН? Закон не обязывает ИП пользоваться такой техникой, но при желании ее можно установить в своей торговой точке.

Если вам потребовалось провести расчет стоимости патента, лучше проконсультироваться с понимающим специалистом, ведь не всегда формула имеет стандартный вид. Нередко при получении суммы приходится учитывать размер торговой площади, количество сотрудников, наличие рабочих автомобилей и т. д. Но как действовать, если в течение срока действия патента количество сотрудников поменялось? Когда численность штата сократилось, никаких перерасчеты не проводятся. В случае, если количество работников увеличилось, на дополнительных людей надо открыть отдельный патент.

Оплата налогов при патентной системе налогообложения в 2019 году

Налог за патент — это его стоимость. Закон регламентирует, что ПСН, как и другие льготные налоговые режимы, освобождает индивидуальных предпринимателей от необходимости оплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество. Проводить расчет и платить налог ИП, в отличие от других систем, надо не по итогам налогового периода, а авансом. Ранее закон устанавливал чрезвычайно жесткие рамки оплаты, сегодня власти немного изменили алгоритм, и сделали его лояльнее.

Если патент выдается предпринимателю на срок до полугода, то оплатить его стоимость, надо до момента окончания действия документа. Чуть сложнее обстоят дела, если ПСН оформлено на срок до 12 месяцев. В данных обстоятельствах треть стоимости патента надо уплатить в первые три месяца после получения на руки бумаг. Остаток вносится в государственную казну не позднее, чем патент завершит свое существование.

Отдельного внимания заслуживает тема просрочек и невнимательной уплаты стоимости патента. Что ждет нерадивых ИП в 2019 году? Ответственность заключается в том, что с бизнесменов начнут удерживать полный объем налогов, а это 13% от прибыли физических лиц, НДС и налог на имущество. Затем вернуться в ПСН будет непросто, и для восстановления баланса придется нанимать квалифицированного специалиста. Также встречается ситуация, когда предприниматель уплатил налог, но вскоре прекратил деятельность, закрыв патент. В данном случае излишек можно будет вернуть. Для этого достаточно будет подать в органы ФНС соответствующее заявление и комплект необходимых документов.

Если вы хотите перейти на ПСН, чтобы не вести отчетность и не использовать кассовый аппарат, надо понимать, что процедура переоформления носит не уведомительный, а заявительный характер. Это значит, что ИП придется подготовить ходатайство, и ждать ответа от уполномоченных лиц. При наличии оснований ФНС может отказать в переходе. Если с бумагами все в порядке. То в течение пяти рабочих дней лицо получит патент, и сможет заняться новым направлением в бизнесе.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *