Пени по налогам и особенности их учета в бухгалтерской проводке

Каждый гражданин, организация, предприятие или юридическое лицо в России обязано платить налоги на прибыль и весь доход, полученный в течение одного налогового периода, т. е. за год. Также им предстоит вести учет приходов и расходов, и отчитываться о нем перед ФНС. Подача деклараций в налоговую службу проводится до конца апреля следующего года. До 15 июля россияне обязаны уплатить ставку по налогам на прибыль, которая зафиксирована через бухгалтерские проводки. За просрочку отведенного времени граждан ждет начисление пеней и штрафов. Что они собой представляют, как их избежать и оформить в бухгалтерской проводке, в современных условиях понятно не всем.

Проводки по пени по налогам

Чтобы разобраться в представленной правовой отрасли, изучить начисление пеней, ведение бухгалтерского и налогового учета на прибыль, необходимо хорошо знать действующие законодательные нормы, основы Налогового кодекса и правительственные акты. Однако теоретические знания не всегда могут помочь в ситуации, когда налогоплательщику надо узнать, на какой счет переводятся пени, и как удержание санкций отразить при учете в бухгалтерской проводке. В сложившихся обстоятельствах оптимальным решением станет своевременное обращение за помощью и рекомендациями к компетентному юристу.

Тратиться на услуги коммерческих адвокатов сегодня нет необходимости, чтобы грамотно рассчитать налоги на прибыль, оплатить их и начисленные пени, и отразить их через проводки бухгалтерии предприятия, достаточно иметь выход в сеть. Юридические консультации в режиме онлайн — удобное и простое решение, доступное каждому гражданину в России. Эксперты дистанционно изучат ситуацию, и разработают индивидуальный алгоритм действий для тех, кто столкнулся с проблемами начисления пени, и отражения санкций при учете в бухгалтерии организации.

Пени по налогам и порядок их расчета в 2019 году

Пени в современной системе налогообложения представляют собой инструмент, направленный на обеспечение исполнения обязанностей по своевременной уплате налоговых сборов на прибыль. Если на государственный счет вовремя не будут переведены средства, то к гражданам и юридическим лицам будет применен этот правовой инструмент. Начисление пени осуществляется со дня, который следует за крайней датой внесения платежа, и будет длиться до момента погашения взноса. Чтобы перевести пени на нужный счет, надо правильно рассчитать сумму взысканий. Она рассчитывается в процентах. Формула для расчета представляет собой произведение:

  • суммы обязательств4
  • количества пропущенных дней;
  • ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Заняться расчетом пени за просроченный налог на полученную прибыль и переведением средств на счет ФНС обязан бухгалтер предприятия, ведущий учет доходов и расходов, оформляющий проводки. При этом ведущий специалист должен использовать ту ставку рефинансирования ЦБ, которая действовала на момент возникновения задолженности.

Нередко сотрудники налоговой инспекции настаивают на округлении пени по просроченному налогу на прибыль до целых значений. Такие действия являются противоправными, и требуют обжалования в вышестоящих органах и структурах.


Оплата пеней также ложится на плечи бухгалтера, оформляющего проводки и ведущего учет доходов организации. Внести средства на счет ФНС можно одновременно с уплатой налоговой ставки или после погашения задолженности на отдельный чек. Если самостоятельно не перевести средства на счет, начислением и удержанием штрафов займутся сотрудники налоговой инспекции. В таком случае взыскание может носить добровольный или принудительный характер. Второй вариант предусматривает, что ФНС использует счет предприятия, куда поступает прибыль, чтобы списать с него нужную сумму.

Как отразить налоговые пени в бухгалтерском учете и проводке

Пени важно отразить в бухгалтерском учете, ведь они представляют собой расходы предприятия или организации, которые уменьшают фактическую прибыль. Правила, по которым бухгалтера ведут учет, гласят, что данные взыскания надо зарегистрировать в проводке, как прочие расходы, используя дебет 99 и кредит 68 или 69. Для предприятия штрафные санкции — это убытки, но для налоговой службы пени компании не признаются расходами, соответственно они не учитываются при расчете налоговой ставки. Данный вид штрафов не уменьшает, облагаемую налогами, прибыть фирмы или предприятия.

Также использование 91 дебета и 68 или 69 кредита для отражения пеней по налогам приобрело среди бухгалтеров широкое распространение. Однако данный вариант приводит к тому, что учет средств усложняется, ведь возникает постоянное налоговое обязательство, ведь 91 дебетовый счет определяет понятие штрафов в налоговой системе. Счет 99 по дебету и 68 или 69 по кредиту позволяет отразить в проводки конкретно налоговые санкции. Современный закон при учете налога на прибыль позволяет объединить данные понятия в одну категорию.

Сравнивая дебетовый счет 91 и 99, можно выделить еще одно преимущество второго варианта. Все бухгалтера, ведущие учет прибыли предприятий, обязаны предоставлять максимально достоверную и точную информацию о финансовых показателях организации. Дебет 91 снижает достоверность отчетности, т. к. немного занижает налогооблагаемую базу, в то время, как вариант использования дебета 99 позволяет избежать таких последствий.

Опытный бухгалтер сможет выбрать правильный вариант, исходя из конкретной ситуации и обстоятельств дела. Если выбор предстоит начинающему специалисту, и он не может найти решение в сложной правовой ситуации, то чтобы избежать санкций и необратимых последствий, надо заручиться поддержкой опытного юриста в режиме онлайн.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *