Выездная и камеральная налоговая проверки — особенности и порядок действий в 2019 году

Любое предприятие, компания или организация, работающая на территории России, обязана платить налоговые сборы, регистрировать свои доходы, сдавать отчетность. Контроль со стороны государства в отношении физических и юридических лиц. ИП, ООО и др. по состоянию на 2019 год осуществляют органы налоговой инспекции. Именно сюда обращаются люди и организации для оформления налогового вычета или возврата, подачи декларации, ликвидации предприятия или ООО. На основании полученной информации сотрудники ФНС уполномочены провести расследование и подписать акт налоговой проверки.

Выездная камеральная налоговая проверка

Что это за документ, каков порядок проведения проверки, какие виды исследования бывают, какой отдел налоговой инспекции занимается проверочными работами, какой период времени может быть охвачен специалистами при исследовании материалов компании или предприятия? Все эти вопросы мучают многих россиян не один год. Чтобы ответить на них, нужно внимательно изучить налоговое законодательство РФ на 2019 год. Важно знать не только положения и статьи НК, но и владеть информацией о последних нововведениях в отрасли, принятых поправках и изменениях, приказах и постановлениях российского правительства. Однако наличие широкой теоретической базы не гарантирует, что при возникновении сложных правовых задач, вы сможете грамотно применить знания на практике.

Эффективным решением для тех, кто хочет понять, что такое камеральная и выездная проверка налоговой инспекции, выяснить срок и порядок проведения исследований, изучить, как подать возражение на акт налоговой проверки, станет своевременное обращение за консультацией к опытному юристу в режиме онлайн. Специалист знает все нюансы действующей налоговой системы на 2019 год, поэтому сможет дать эффективные советы и рекомендации, разработать индивидуальный алгоритм действий для защиты собственных прав, если сотрудники ФНС нарушают порядок проверки, используют необоснованный мораторий и т. д.

Особенности проведения камеральной налоговой проверки

Законодательство обязывает органы ФНС следить за тем, как россияне, ИП, ООО и юридические лица соблюдают НК РФ, правильно рассчитывают ставки налоговых сборов, осуществляют оформление вычета или возврата средств сотрудникам за прошедший налоговый период после подачи декларации. Изучая Налоговый кодекс, который действует весь 2019 год, нельзя найти четкого определения понятия «камеральная проверка». Однако в статьях НК есть признаки, характеризующие данный вид исследований. Основными признаками камеральной налоговой проверки являются:

  • ее проведение в налоговых органах без выезда на предприятие;
  • ее осуществление после подачи декларации о доходах или уведомления о ликвидации ООО;
  • организация исследования без наличия специального разрешения или постановления высших должностных лиц ФНС;
  • метод проверки должен заключаться в анализе информации и представленных документов;
  • акт налоговой проверки должен быть вынесен не позже, чем через три месяца после получения декларации или уведомления о ликвидации компании.


Камеральные проверки не плановые. Они проводятся по факту получения налоговой декларации. Сдавать отчет компания или предприниматель может поквартально, а также ежегодно. Помимо этого, подача декларации в органы ФНС нужна для оформления социального вычета, возврата части налога или выплаты поощрения работникам. Если декларация от ООО поступила для получения налогового вычета или возврата, а параллельно с ней в ФНС поступило грамотное заявление и комплект документов, то закон по состоянию на 2019 год, обязывает должностных лиц проверти камеральное исследование, и вынести акт налоговой проверки в течение месяца.

Нередко сотрудникам налоговой инспекции нужны пояснения в отношении каких-либо данных. С целью получения разъяснений налогоплательщика могут вызвать в отдел, где принимают декларации и уведомления о ликвидации предприятий. Если компания довольно крупная, и имеет в штате более 100 человек, то декларации всегда подаются в электронном виде. Чаще всего именно в таких случаях ФНС требует пояснений от бухгалтеров, которые осуществляли выплаты, регистрацию прибыль, оформление вычета и т. д.

Этапы камеральной проверки в Налоговой службе в 2019 году

На законодательном уровне нет строго регламентированной последовательности действий при проведении камеральной проверки после получения декларации от ИП или ООО. Однако существующая правовая практика устанавливает, что первым шагом при проведении проверочных работ является прием документов. На этом этапе должностное лицо обязано проверить реквизиты и правильность заполненных лицом данных. Вторым шагом станет изучение материалов и документации. А завершающим этапом станет оформление результатов и вынесение заключения.

Необходимо понимать, что камеральная проверка преследует несколько важных целей. Уполномоченными сотрудниками ФНС проверяется:

  • полнота сведений в декларации;
  • своевременность подачи отчетности;
  • точность расчетов при оформлении вычета или возврата средств;
  • обоснованность применения налоговых льгот;
  • правильность вычисления налоговой базы и ставки сборов.


Если в результате изучения материалов, будут определены ошибки или неточности, лицо получит пять дней для внесения исправлений или уточнения сведений. Данный порядок предусмотрен НК по состоянию на 2019 год. Чтобы при заполнении декларации о доходах, предоставлении налогового вычета и других льгот, избежать распространенных ошибок, надо использовать актуальный на 2019 год образец документа. Ориентируясь на пример, можно легко составить свой вариант по аналогии, исключив распространенные правовые ошибки и отрицательные последствия. Образец можно скачать на сайте налоговой службы.

Результаты камеральной проверки и введенный мораторий для компании будут аннулированы, если сотрудник ФНС в установленный срок не уведомит лицо о необходимости предоставления уточнений, или нарушит порядок заполнения уведомления.

Если вы считаете итог камеральной проверки несправедливым, а решение необоснованным, надо защищать свои права. Для этого следует подготовить специальное возражение. Можно привлечь к процессу квалифицированного юриста, который возьмет на себя юридическое сопровождение процедуры.

Акт налоговой проверки и порядок его обжалования

Когда в результате проверочных работ ФНС обнаружит ошибки и неточности, уполномоченные сотрудники должны будут подготовить заключительный акт. В течение пяти рабочих дней после его подписания документ будет оправлен лицу, подавшему декларацию с просьбой о предоставлении вычета за прошедший налоговый период или заявление о ликвидации ООО. Встречаются ситуации, когда ИП или руководитель компании уклоняются от получения акта. При таких обстоятельствах документ будет отправлен заказным письмом по адресу регистрации фирмы.

Получив акт, у соискателя будет 15 дней на подачу возражения. Обжалование заключения ФНС — сложный процесс, требующий специальных знаний законов, по состоянию на 2019 год, а также ответственного подхода. Возражение подается в случае, если налогоплательщик не согласен с итоговым заключением или отдельными положениями акта. Законом устанавливается, что гражданин вправе в отведенный срок предоставить органам ФНС письменные доказательства своей правовой позиции и обоснованные аргументы возражения.

Изучив НК РФ, который действует в стране весь 2019 год, можно отметить, что законом не предусмотрено условий для приостановления камеральной проверки. Однако российское правительство отдельным документом закрепило возможность продления сроков камеральной проверки. Задержать решение по исследованию налоговой декларации, отдел, занимающийся вопросом, может не более чем на один месяц.

Если налоговая инспекция примет решение о привлечении налогоплательщика к ответственности, то до вступления этого решения в силу лицо сможет в апелляционном порядке обжаловать документ. Передача и принятие акта к исполнению должно проводиться в течение 10 рабочих дней. Нарушение установленных сроков влечет усугубление ситуации и наложение налоговых санкций.

Алгоритм и срок проведения выездной налоговой проверки

В Налоговом кодексе также можно встретить понятие выездной налоговой проверки. Она характеризуется те, что проводится по месту нахождения налогоплательщика. Также характерным признаком этого вида исследований является наличие официального решения ФНС, принятого по установленной форме. Срок проведения выездной налоговой проверки ограничен двумя месяцами с момента подписания решения. Сотрудникам ФНС предстоит провести тщательный анализ всех имеющихся документов, и при необходимости, запросить дополнительные материалы.

Максимальный период, который может быть охвачен при выездной проверке налогоплательщика, составляет три прошедших года. Очень важно понимать, что при выездном исследовании, сотрудники налоговой службы обязаны помнить о существующих ограничениях, регламентированных на законодательном уровне. Закон запрещает:

  • проводить более двух проверок одного вида налога за один налоговый период;
  • организовать выездную проверку одного лица дважды за календарный год;
  • проверять период, свыше трехлетней давности.

План выездной проверки утверждается руководителем налогового органа на основании имеющейся информации, фактов и результатов камерального исследования. Плановые выездные мероприятия, чаще всего, проводятся раз в квартал. Иногда ФНС может принять решение о проведении внеплановой проверки. Ориентируясь на количество и виды налогов, по которым будет проведено исследование, выездные проверки бывают комплексные и тематические.
https://www.youtube.com/watch?v=MSObqRrKc00
Решение о проведении выездной налоговой проверки — это официальный документ, который должен отвечать ряду требований и условий. В нем обязательно должно быть указаны реквизиты плательщика сборов, предмет проверки и период, за который нужно будет отчитаться. Кроме изучения документальной базы, сотрудники налоговой инспекции вправе проводить осмотр территорий, осуществлять инвентаризацию имущества, проводить опрос свидетелей, привлечь экспертов и т. д.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *