Как решаются вопросы с вычетами и рассчитывается НДФЛ с зарплаты

Все чаще россиян интересует вопрос, как рассчитать НДФЛ с зарплаты и в последующем вернуть удержанные средства. Законодательством предусмотрено право налогоплательщиков на использование имущественного или социального вычета за конкретный период. Это позволяет не только сэкономить значительные средства, но и обеспечить более привлекательные и достойные условия по оплате труда.

Инициирование возврата возможно при условии, когда удержанный налог на доходы физических лиц превышает минимально допустимую сумму. Соответствующие положения прописаны в Налоговом кодексе. Добиться максимального результата и гарантированного успеха поможет помощь квалифицированных специалистов нашего сайта.

Удержание НДФЛ из заработной платы

Когда возможно возвращение НДФЛ

Основной аргумент работников для осуществления возврата НДФЛ с зарплаты в размере 13% — завышенный тариф. Обычно компенсация средств осуществляется со всей заработной платы и выплат от неиспользованных отпускных, если соответствующие претензии аргументированы. Для возврата вычетов достаточно обратиться к налоговому агенту (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Нередко граждане стремятся вернуть уплаченный налог при покупке недвижимости, транспортных средств, оплаты лечения или обучения. Получить компенсацию в этих случаях возможно и с помощью собственника предприятия, и через налоговую инспекцию. Для этого необходимо представить рассчитанный объем возмещения и письменное заявление. Физическое лицо вправе потребовать возврат налога — излишне удержанный НДФЛ (п. 4 и 5 ст. 291 НК РФ). Это осуществимо через налоговую инспекцию и только по завершению отчетного года.

Еще одним вариантом, позволяющим быстро и на законных основаниях вернуть сотруднику подоходные средства, является его участие в специальных федеральных программах ПФР, созданных для аккумулирования пенсионных отчислений. Речь идет о добровольных платежах на условиях заключенного договора от имени заявителя, членов его семьи или родственников. Они производятся с целью увеличения общего размера пенсионных выплат.

Порядок возврата

Распространенной считается ситуация, когда работник обнаруживает ошибки в начислениях заработной платы или компенсации неиспользованного отпуска. В таком случае ему и его нанимателю необходимо руководствоваться нижеизложенными правилами.

  1. Собственник предприятия извещает своего сотрудника о завышенной сумме удержанного налога в соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ. Допускается составлять уведомление в произвольной форме с последующим вручением его плательщику.
  2. Работник подает заявление, где указывает, что удержание НДФЛ из заработной платы было выполнено с превышением установленных требований. Оно передается налоговому агенту либо руководителю предприятия. Важно указать банковские реквизиты счета, куда нужно перечислить средства, поскольку возврат их возможен исключительно по безналичному расчету.
  3. Обращение вручается работодателю.
  4. Собственник незамедлительно принимает решение по заявлению. Возмещение осуществляется или путем перевода, или посредством снижения НДФЛ по предстоящему расчетному периоду.


Если работник воспользовался отпуском раньше, чем решил уволиться и получить соответствующие средства, он вправе рассчитывать на возврат НДФЛ. Удержанный налог обязательно пересчитывается ввиду уменьшения фактического дохода наемного служащего. Здесь порядок компенсации аналогичен вышеизложенному способу, за исключением возможности включения переплат в будущие операции с доходом.

Возвращение налога при появлении прав на вычет

Добиться компенсации НДФЛ реально при наличии определенных обстоятельств. Речь идет:

  • о социальной компенсации, возникающей в связи с появлением затрат на обучение или предоставлением медицинских услуг (ст. 219 НК РФ);
  • об имущественной выплате, связанной с приобретением земельного участка или недвижимости (ст. 220 НК РФ).

Обеспечением возврата НДФЛ с подобного рода операций осуществляет налоговая инспекция. На нее ложится обязанность приема документов и установления права заявителя о получении законных вычетов. В налоговый орган необходимо представить:

  • заполненную декларацию по форме 3НДФЛ;
  • справку по типу 2НДФЛ;
  • бумаги, подтверждающие наличие у гражданина РФ права вычета.

К последнему пункту можно отнести соглашение по предоставлению медицинских услуг, чеки о приобретении препаратов, квитанции об оплате образования, выписки из банка о приобретении жилья, регистрационное свидетельство. Детальную информацию о перечне необходимых документов можно получить, ознакомившись с положениями Налогового кодекса.

Начиная с 2016 года, работник вправе претендовать на получение обоих видов вычетов при наличии уведомления службы ФНС. Стоит понимать, что в данном аспекте компенсация уплаченных средств осуществляется не наличными средствами, а посредством снижения базы налогообложения с учетом заявленного вычета.

Участие в государственных программах об увеличении будущих пенсионных выплат или добровольных пожертвованиях позволяет также рассчитывать на социальные компенсации, реализуемые через налоговые органы. Руководитель предприятия обязан обеспечить выплаты сотруднику не позже чем через 90 дней с момента письменного обращения, иначе последнему придется компенсировать проценты по просрочке (ст. 231 НК РФ).

Расчет подоходного налога

Сотрудники предприятий часто не понимают, как посчитать НДФЛ от зарплаты, какой формулой расчета вычетов воспользоваться. Налоговая инспекция РФ предлагает следующий вариант:

Н = (Д — В) × С, где:

  • Н — итоговая расчетная сумма подоходных отчислений в пользу государства;
  • Д — сумма всех доходов плательщика за четко обозначенный промежуток времени;
  • В — величина налоговых вычетов, предъявляемых налогоплательщику со стороны государственных органов;
  • С — величина процентной ставки, определяемой налоговой инспекцией (13%).

Экономистам предприятий стоит понимать, что подсчет НДФЛ от заработной платы осуществляется из расчета стандартной фиксированной ставки в размере 13%. Вместе с этим аналогичная сумма для иностранных граждан заметно выше и составляет уже 30%. Именно поэтому, изначально необходимо проверить статус человека, после чего высчитывать сборы.

Следует отметить, что иностранец, может условно быть признан резидентом РФ при условии проживания его на территории России не менее 183 дней в течение ближайшего отчетного года. Работая по договору найма физического или юридического лица, иностранному подданному также может быть снижен размер налоговых отчислений (до 13%).

Особенности НДФЛ

Законом предусмотрены случаи, когда граждане могут избежать уплаты налогов. Соответствующее положение действует при:

  • наследовании имущества или финансовых средств;
  • реализация имущества, пребывающего в собственности гражданина РФ более 36 месяцев;
  • обеспечении государственных выплат, помощи и других социальных преференций;
  • принятии подарков и ценностей от родственников;
  • удостаивании наград, призов и других поощрений за спортивные достижения;
  • получении прибыли от собственных приусадебных хозяйств, расположенных в пределах РФ;
  • владении материнским капиталом и другими благами.


Полный перечень соответствующих категорий граждан приведен в ст. 217 НК РФ. А в статье 218 НК РФ указаны россияне, обладающие правом на стандартный вычет, который не имеет отношения к прямым ежедневным расходам, а больше связан со статусом человека. В данном случае речь идет о людях, взявших под опеку маленьких детей, инвалидах, ликвидаторах техногенных катастроф, участниках военных действий.

Руководствуясь положениями ст. 219 и 220, заявителям удается частично или в полном объеме компенсировать расходы на получение образования, медицинской помощи, приобретение недвижимости или земельных наделов. Более того, в ряде ситуаций удается вернуть ранее уплаченные благотворительные взносы.

Интересно, что государство не может высчитать с граждан сумму, превышающую минимально допустимый размер по налоговой базе. Частные предприниматели, которые не являются плательщиками НДФЛ, не могут рассчитывать на подобные вычеты, поскольку им предоставляется совершенно другая система налогообложения.

Нюансы вычетов по категориям граждан

В зависимости от предоставляемых льгот и других преференций граждане России имеют соответствующие налоговые вычеты. Относительно участников боевых действий законом предусмотрены льготы до 450–500 рублей. Лица, являющиеся ликвидаторами катастрофы ЧАЭС, имеющие проблемы со здоровьем, могут рассчитывать на компенсации в размере до 2500–3000 рублей.

Россияне, имеющие конкретную группу инвалидности, пострадавшие в результате боевых действий и военных конфликтов, могут рассчитывать на получение до 3000 рублей, выплачиваемых в качестве налоговых льгот.

Родителям несовершеннолетних детей и опекунам также полагается налоговая помощь. Она выплачивается, если суммарный доход заявителей за последних 12 месяцев составил менее 350 тысяч рублей. Важно понимать, что налоговый вычет предоставляется каждому приемному родителю или опекуну. Отказ одного из них позволит второму воспользоваться двойной компенсацией.

Семьям, где имеется один ребенок, который не достиг 18-летнего возраста, полагается льготная помощь в пределах 1400 рублей. Если речь идет о двух детях — указанная сумма увеличивается вдвое. Для многодетных семей законодательством установлен единый размер помощи в размере 3000 рублей.

Вернуть 13% подоходного налога на детей реально на предприятии, где работает плательщик. Если человек трудится сразу на нескольких работах, вычеты из зарплаты с последующей компенсацией осуществляются на одном месте, которое он выбирает по своему усмотрению.
https://www.youtube.com/watch?v=GVu9QqtUIJY
Ребенку-инвалиду любой группы полагаются льготы в виде налогового вычета не более 12 тысяч рублей. Аналогичная компенсация предусматривается для студентов, не достигших 24 лет, проходящих обучение в вузе (на очном отделении). Льготы обычно предоставляются родным или приемным родителям. Для опекунов помощь в два раза меньше.

Многих интересует вопрос, как вернуть вычет в двойном размере, возможно ли это и каков порядок действий. В таком случае в государственные органы потребуется представить бумагу о том, что родитель является единственным опекуном (матерям-одиночкам выплаты удваиваются).

Чтобы вернуть средства, работник должен оформить обращение на возврат, к которому прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка. При наличии инвалидности дополнительно следует приложить соответствующую справку или выписку из истории больного. В пакет документов нужно включить и аттестат или диплом о получении образования.

Наиболее простой вариант компенсации подоходного налога — обращение в соответствующие органы. Подаваемые документы должны состоять из декларации 3НДФЛ, справки 2НДФЛ и заявления (п. 4 ст. 218 НК РФ). Появление вопросов и проблем с предоставлением вышеперечисленных бумаг должно стать поводом для обращения к специалисту. Наши онлайн-консультанты оперативно помогут в любое время суток.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *